【全球热闻】科创板首批退市股！虚增收入、违规代持，*ST紫晶、*ST泽达将被实施重大违法强制退市
21世纪经济报道记者 张赛男 上海报道
【资料图】
有进有出的良性生态正在科创板市场形成。
4月21日，*ST紫晶（688086.SH）、*ST泽达（688555.SH）双双公告，因触及重大违法行为，将被实施强制退市，两家公司也将成为科创板首批退市公司。
当前，随着我国资本市场的注册制改革的全面落地，“有进有出”“优胜劣汰”的市场化新生态正在逐步构建。2020年，新一轮退市改革启动，制度不断完善，体系日益完备，监管愈趋严格，渠道更加畅通。
在分析人士看来，*ST紫晶和*ST泽达的退市也标志着资本市场生态建设的进一步完善，科创板已建立起常态化退市机制。
*ST紫晶虚增收入7.5亿元
当日，*ST紫晶（下称紫晶存储）收到证监会下发的《行政处罚决定书》和《市场禁入决定书》，根据决定书内容，公司存在欺诈发行以及其他信息披露违法违规行为。
根据调查，紫晶存储《招股说明书》通过虚构销售合同、伪造物流单据和验收单据入账、安排资金回款、提前确认收入等方式虚增营业收入、利润。具体情况如下:
2017年，紫晶存储通过开展虚假业务，虚增营业收入合计43,497,313.43元，占当年营业收入的13.9%，虚增利润合计21,627,070.35元，占当年利润总额的35.82%。
2018年，紫晶存储通过开展虚假业务以及提前确认收入，虚增营业收入合计111,457,882.74元，占当年营业收入的27.75%，虚增利润合计39,036,333.51元，占当年利润总额的32.59%。
2019年上半年，紫晶存储通过开展虚假业务以及提前确认收入，虚增营业收入合计66,939,521.10元，占当年营业收入的42.97%，虚增利润合计25,326,629.03元，占当年利润总额的137.33%。
紫晶存储《招股说明书》还未按规定披露对外担保，未按规定披露的2016年末、2017年末以及2019年上半年末对外担保余额分别为1,000万元、1,000万元、7,500.12万元。截至招股说明书签署日，未按规定披露对外担保余额合计13,500.12万元。
紫晶存储在上市后，继续通过前述财务造假方式虚增营业收入、利润。具体情况如下:
《2019年年度报告》中，紫晶存储通过开展虚假业务以及提前确认收入，虚增营业收入270,871,411.88元，占当期报告记载的营业收入绝对值的52.46%，虚增利润145,290,742.15元，占当期报告记载的利润总额绝对值的94.55%。
《2020年年度报告》中，紫晶存储通过开展虚假业务以及提前确认收入，虚增营业收入327,797,330.95元，占当期报告记载的营业收入绝对值的58.26%，虚增利润169,023,641.79元，占当期报告记载的利润总额绝对值的150.21%。
紫晶存储《2019年年度报告》遗漏披露14,500.12万元对外担保事项，占当期净资产的16.15%。2020年未按规定及时披露17,500万元对外担保事项，占最近一期经审计净资产的19.49%，也均未按规定在《2020年年度报告》中披露；2021年未按规定及时披露41,790万元对外担保事项，占最近一期经审计净资产的22.46%，其中16,720万元也未按规定在《2021年年度报告》中披露。
经记者计算，4年间，紫晶存储共虚增营业收入7.5亿元，虚增净利润3.7亿元。
鉴于上述情形，证监会对公司责令改正，给予警告，并处以3,668.52万元罚款；对时任紫晶存储董事长郑穆给予警告，并处以2,164.26万元罚款，对郑穆采取终身市场禁入措施；对其他管理人员共计处以2438.55万元罚款，采取相应禁入措施。
公司同步公告，由于触及重大违法行为，将被实施重大违法强制退市。2023年4月24日开市起停牌。
*ST泽达两位高管被终身禁入
*ST泽达（下称泽达易盛）被认定虚增营业收入、利润，未按规定如实披露关联交易，未按规定如实披露股权代持情况，触及重大违法行为，将被实施重大违法强制退市。
《行政处罚决定书》显示，*ST泽达在公告的证券发行文件中隐瞒重要事实、编造重大虚假内容。
经调查，泽达易盛通过公司或全资子公司浙江金淳信息技术有限公司(以下简称浙江金淳)、苏州泽达兴邦医药科技有限公司签订虚假合同、开展虚假业务等方式，2016年-2019年累计虚增营业收入342,296,307.13元，虚增利润186,735,305.01元。其中2016年虚增营业收入35,573,659.95元，占当年收入的49.28%，虚增利润22,438,194.83元，占当年利润的104.72%;2017年虚增营业收入73,888,825.78元，占当年收入的59.67%，虚增利润37,407,625.16元，占当年利润的91.05%;2018年虚增营业收入118,039,036.95元，占当年收入的58.36%，虚增利润61,608,464.11元，占当年利润的103.24%;2019年虚增营业收入114,794,784.45元，占当年收入的51.87%，虚增利润65,281,020.91元，占当年利润的67.69%。
同时，泽达易盛未按规定如实披露关联交易，未按规定如实披露股权代持情况，隐瞒重要事实。
公司在《2020年年度报告》《2021年年度报告》中还存在虚假记载、重大遗漏。上市后，泽达易盛及其全资子公司浙江金淳、杭州泽达畅鸿信息技术有限公司(以下简称杭州畅鸿)签订虚假合同、开展虚假业务，披露的《2020年年度报告》中营业收入、利润部分存在虚假记载，虚增营业收入152,168,610.58元，占当期报告记载的营业收入的59.51%，虚增利润82,469,210.34元，占当期报告记载的利润总额的88.97%。
此外，公司未按规定如实披露关联交易。2020年，泽达易盛、浙江金淳分别与鑫沅资产管理有限公司(以下简称鑫沅资产)签订《鑫沅资产鑫通1号单一资产管理计划资产管理合同》《鑫沅资产鑫福3号单一资产管理计划资产管理合同》，转入鑫通1号、鑫福3号合计1.2亿元。截至2020年12月31日，泽达易盛通过鑫通1号、鑫福3号合计将1亿元投向泽达易盛关联方杭州和鑫商盈企业管理咨询合伙企业(有限合伙)(以下简称和鑫商盈)。上述关联交易未按规定如实披露。
《2021年年度报告》财务数据存在虚假记载，包括虚增营业收入、利润，虚增在建工程。
2021年，泽达易盛及其全资子公司杭州畅鸿签订虚假合同、开展虚假业务，披露的《2021年年度报告》中营业收入、利润部分存在虚假记载，虚增营业收入71,043,475.95元，占当期报告记载的营业收入的21.59%，虚增利润26,657,786.15元，占当期报告记载的利润总额的56.23%。
2021年，泽达易盛期末在建工程中，预付浙江观滔智能科技有限公司(以下简称浙江观滔)设备款42,690,600.00元。其中，预付浙江观滔36,320,600.00元设备款对应的在建工程没有对应实际成本发生，虚增在建工程36,320,600.00元。
鉴于上述情形，证监会对泽达易盛(天津)科技股份有限公司责令改正，给予警告，并处以86,000,440元罚款。对时任泽达易盛董事长、总经理林应给予警告，并处以3,800万元罚款；对时任泽达易盛董事、副总经理、财务总监、董事会秘书应岚给予警告，并处以1,300万元罚款；对林应、应岚分别采取终身证券市场禁入措施。对其他两位高管共处以550万罚款。
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